재화나 용역을 공급 또는 공급하는 경우에 세금계산서를 발행해야 됩니다 카드 또는 현금으로 영수증을 발행하는 경우 세금계산서 발행하거나 발급할 이유는 없습니다 단 여러 증빙 이유로 세금계산서 발급이 필요한 경우가 있습니다 세금계산서에 대해 소개하고 발행방법, 발행기한, 가산세에 대해서 자세히 소개합니다
세금계산서란?
세금계산서란 상품이나 서비스를 거래할 때 부가가치세(VAT)를 포함한 거래 내역을 기록한 공식적인 문서입니다 이는 판매자가 구매자에게 거래 내용과 부가세를 포함한 금액을 증명하는 역할이고 거래 당사자 간의 세금 신고 및 납부를 위해서 사용합니다
세금계산서 포함 내용 :
- 판매자와 구매자의 상호 및 사업자 등록번호
- 거래일자 및 거래 내용
- 공급가액(세금 제외 금액)과 부가세 금액
- 세액 합계 (공급가액 + 부가세)
- 세금계산서 발행 번호 등
판매자는 세금 계산서를 발행하고 구매자는 이를 통해 부가세를 납부하거나 환급받을 수 있습니다 세금계산서는 주로 전자세금계산서 형태로 발급되고 국세청에 신고되어 세금 신고 및 납부 절차에 중요한 역할을 합니다
전자세금계산서란?
전자세금계산서란 종이로 발행되던 전통적인 세금계산서를 전자적 방식으로 발행하고 관리하는 시스템을 의미합니다 즉 인터넷을 통해서 세금 계산서를 발행하고 수신하고 이를 국세청에 실시간으로 신고하는 방식입니다
전자세금계산서는 종이 세금계산서와 동일한 법적 효력을 가지고있고 부가가치세 신고 및 납부와 관련된 업무를 보다 효율적으로 처리할 수 있도록 도와줍니다
전자세금계산서 의무 발급 이유
전자세금계산서를 의무적으로 발급해야 되는 이유는 주로 효율성, 투명성, 세금 관리 및 법적 준수와 관련이 있습니다 주로 아래의 이유로 의무 발급하는게 좋습니다
세금 징수의 효율성 및 정확성, 탈세 방지, 세금 신고의 투명성, 업무 효율성 증가, 법적 의무화, 환경 보호 등의 이점들이 있습니다
전자세금계산서 발급방법
전자세금계산서 발급 방법은 국세청 홈택스에서 발급하는 방법, 전자세금계산서 발급대행사업자의 시스템을 이용한 발급방법, 전화 ARS, 세무서 대리 발급 방법이 있습니다 이 방법들에 대해 자세히 말씀드리겠습니다
국세청 홈택스에서 발급방법
국세청에서 무료로 운영하고 있는 홈택스 또는 스마트폰앱 손택스를 이용해서 발급 받으실 수 있습니다 홈택스에서 세금계산서를 발행하시면 발행된 세금계산서는 이메일로 전송해줍니다
재화나 용역을 공급받은 자 가 전성된 전자세금계산서를 확인하실 수 있습니다 전자서명이 완료된 전자세금계산서를 국세청으로 보내시면 됩니다 홈택스에서 전자세금계산서를 발급하고 싶으신 분들은 아래 참고하시기 바랍니다
전자세금계산서 발급대행사 시스템을 이용해서 발급 방법
국세청에 등록된 전자세금계산서 발급 업무 대행 사업자 ASP가 일정수수료를 받고 운영하는 사이트 또는 자체 구축한 전자세금계산서 발급시스템 ERP을 이용해서 발급받는 방법입니다
기타 발급 방법 (인터넷 사용이 어려우신 경우)
전화 ARS 이용방법 : 세무서에서 보안카드 수령 후에 전화 126번에 전화하셔서 1번-2번-1번을 이용해서 발급받으시면 됩니다
세무서 대리발급 : 전자세금계산서 대리발급 신청서와 거래 관련 증명서류를 가지고 가까운 세무서를 방문해서 발급신청하시면 됩니다
전자세금계산서 발급 절차
전자세금계산서 및 전자계산서 발급 기한, 전송기한
전자세금계산서 발급 기한 :
전자세금계산서는 거래가 이루어진 날로부터 7일 이내에 발급하셔야 합니다 상품이나 서비스가 제공된 날짜를 기준으로 7일 이내에 세금계산서를 발급해야 하고 이를 국세청에 전송하셔야 됩니다
전자세금계산서 전송 기한 :
발급된 전자세금계산서는 발급일로부터 24시간 이내에 국세청으로 전송되야 됩니다 세금계산서를 발급하신 뒤 최대 24시간 내에 전자세금계산서 시스템을 통해 국세청에 신고해야 되고 이를 통해서 세무서에 실시간으로 거래 정보를 제공하게 됩니다
전자계산서 발급 기한 (일반적인 경우)
전자계산서는 거래일로부터 5일 이내에 발급해야 됩니다 전자계산서는 세금계산서가 아닌 간이세금계싼서로 분류되고 발급 및 전송 기한이 전자세금계산서보다 짧습니다
전자계산서 전송 기한
전자계산서도 발급 후 24시간 이내에 국세청에 전송해야 합니다
예외 사항
- 면세 사업자 또는 소규모 사업자 등은 전자세금계산서 발급이 의무가 아닐 수 있습니다
- 발급 기한과 전송 기한을 준수하지 않으면 과태료가 부과될 수 있으니 반드시 정해진 기한 내에 발급하고 전송해야 됩니다
세금계산서 가산세
전자세금계산서 가산세
전사세금계산서의 발급일이 각 과세기간에 포함된 경우에 따라서 발급자, 수취자의 가산세율은 아래 표를 확인하시기 바랍니다
| 발급일 포함 과세기간 | 발급자 가산세율 | 수취자 가산세율 |
| 1기 과세기간 안에 발급일 포함 | 2% | 1% |
| 2기 과세기간 안에 발급일 포함 | 2% | 1% |
1기 과세기간은 보통 1월 1일부터 6월 30일까지 2기 과세기간은 7월 1일 부터 12월 31일 까지 해당됩니다
전자세금계산서 전송에 대한 가산세는 전송 기한을 넘기면 부과됩니다 전송 기한에 따라 가산세율은 다음과 같습니다
| 전송기한 | 가산세율 |
| 기한 내 전송 | 가산세 없음 |
| 기한 초과 (1일 이내) | 1% |
| 기한 초과(2일 이내) | 2% |
전자세금계산서의 전송 기한은 발급일로부터 24시간 이내이므로 이를 초과하면 가산세가 부과됩니다
전자계산서 가산세
전자계산서에 대한 가산세는 세금계산서 발급 기한과 전송 기한을 넘기는 경우 부과됩니다 전자계산서의 가산세율을 말씀드리겠습니다
| 기한 위반 종류 | 가산세율 |
| 발급 기한 미이행 (5일 이내 발급해야 할 경우) | 세액의 2% |
| 전송 기한 미이행(24시간 이내 전송해야 할 경우) | 세액의 1% |
전자계산서 발급과 전송 기한을 준수하지 않는 경우 가산세 부과가 되니 기한 내에 발급하고 전송하는게 중요합니다
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